Vad är spelskatten?

Spelskatten är en skatt som svensk licenshavare betalar på sin behållning av spelet. Behållningen beräknas som insatser från spelare minus utbetalda vinster, mätt på licenshavarens svenska verksamhet. Skattesatsen är 22 procent sedan den 1 juli 2024. Före höjningen var den 18 procent.

Spelskatten är något annat än vinstskatten. Vinstskatten på 30 procent betalas av spelaren på vinster från operatörer utanför EU/EES. Spelskatten betalas av operatören oavsett om enskilda spelare vinner eller förlorar. Båda finns i samma system men träffar olika parter.

Historik: 18 till 22 procent

Spelskatten infördes som del av spelreformen 2019. Skattesatsen sattes då till 18 procent, en nivå som ansågs balansera statens skatteintäkt mot målet att kanalisera spelarna till licensierade operatörer. För hög skatt riskerade att göra svensk licens oattraktiv och driva spelarna mot olicensierade alternativ.

Den 1 juli 2024 höjdes skatten till 22 procent. Höjningen ingick i budgetpropositionen för 2024 och motiverades med statens finansiella behov samt med att kanaliseringsgraden, det vill säga andelen av spelet som sker hos licensierade operatörer, då bedömdes vara tillräckligt stabil för att tåla höjningen.

Vid höjningen pågick redan en debatt om huruvida 18 procent var för lågt. Andra länder med liknande regelverk ligger i intervallet 20–35 procent.

Vem betalar spelskatten?

Det är operatören med svensk licens som betalar spelskatten på sin behållning. Det innebär att skatten finns inbyggd i operatörens ekonomi och påverkar hur marginalen ser ut. Indirekt kan det märkas på återbetalningsprocenter, bonusvillkor och marknadsföring.

Spelaren betalar däremot ingenting i spelskatt. För spelaren är spelskatten osynlig, ungefär som moms är osynlig i ett butikspris. För vinster från svensk licensierad operatör är skatten på spelarens sida noll.

Olicensierade operatörer som riktar sig mot svenska spelare betalar ingen svensk spelskatt. Det är en av flera anledningar till att de kan erbjuda högre återbetalningsprocenter eller mer aggressiva bonusvillkor, vilket Spelvarning ser som ett varningstecken snarare än en fördel.

Vad beskattas exakt?

Skatten beräknas på licenshavarens behållning, vilket motsvarar vad som internationellt kallas gross gaming revenue (GGR). Förenklat: insatser från svenska spelare under perioden minus utbetalda vinster till svenska spelare under perioden.

Räkneexempel: en svensk licenshavare tar emot 100 miljoner kronor i insatser och betalar ut 95 miljoner kronor i vinster under en månad. Behållningen är 5 miljoner kronor. Spelskatten blir då 1,1 miljoner kronor (22 procent av 5 miljoner).

Bonusar och fribet räknas in i kalkylen och påverkar behållningen. Det är en av anledningarna till att operatörer ibland anpassar sina bonusvillkor vid förändringar i spelskatten.

Internationell jämförelse

Spelskatten i Sverige ligger nu i samma härad som många andra europeiska länder med liknande regelverk:

• Sverige: 22 procent (sedan 1 juli 2024).
• Storbritannien: 21 procent på fjärrspel.
• Danmark: 28 procent.
• Nederländerna: 30,5 procent (efter höjningen 2024).
• Tyskland: 5,3 procent på insatser för online slots (notera: omsättningsskatt, inte GGR).
• Malta: 5 procent för B2C-licenshavare.

Skattebaserna är inte alltid jämförbara. Vissa länder beskattar omsättningen, andra GGR, och definitionerna kan skilja sig åt. Effektiv skattenivå i förhållande till verklig vinst varierar mer än vad nominella satser antyder.

Effekt på spelmarknaden

Höjningen från 18 till 22 procent var den första större förändringen av spelskatten sedan omregleringen. Branschen varnade i förväg för att höjd skatt skulle pressa kanaliseringsgraden, eftersom licensierade operatörer skulle få sämre marginaler relativt olicensierade konkurrenter.

Spelinspektionen har följt utvecklingen efter höjningen. Mer om hur tillsynen rapporterar marknadens utveckling finns i våra nyheter om svensk spelmarknad och hos Spelinspektionens egen statistik.

Vanliga frågor

Betalar spelaren spelskatten?

Nej. Spelskatten betalas av licenshavaren, alltså operatören. Spelaren betalar ingen skatt på vinster från en svensk licensierad operatör. Spelskatten ingår indirekt i operatörens marginal och påverkar därmed återbetalningsprocent och bonusekonomi.

När höjdes spelskatten till 22 procent?

Den 1 juli 2024. Skattesatsen var 18 procent från spelmarknadens omreglering den 1 januari 2019 fram till halvårsskiftet 2024. Höjningen var en del av budgetpropositionen för 2024.

Vad beskattas, omsättningen eller vinsten?

Operatörens behållning. Det innebär insatser från spelare minus utbetalda vinster, beräknat på licenshavarens svenska verksamhet. Det är alltså en form av GGR-skatt (gross gaming revenue), inte en omsättningsskatt.

Påverkar spelskatten återbetalningsprocenten på spelautomater?

Indirekt. Spelskatten är en kostnad för operatören och ingår i kalkylen som påverkar hur generösa villkor operatören kan erbjuda. När skatten höjdes från 18 till 22 procent följde justeringar av återbetalningsprocenter och bonusvillkor hos flera operatörer.

Är spelskatten unik för Sverige?

Nej. Många länder beskattar speloperatörer på behållningen. Storbritannien har 21 procent GGR-skatt på fjärrspel, Danmark 28 procent, Nederländerna 30,5 procent. Spelskatten är en av huvudkällorna till statlig spelintäkt.

Hur mycket drar staten in på spelskatten?

Skatten på spel inbringade omkring 7 miljarder kronor 2023 enligt Spelinspektionens årsrapport. Höjningen till 22 procent förväntades öka intäkten med flera hundra miljoner kronor per år.

Källor och vidare läsning

• Skatt på spelvinster (översikt). Skillnaden mellan spelskatten och vinstskatten.
• Spelreformen 2019. Bakgrunden till svensk licensregim och spelskattens införande.
• Spelinspektionen. Officiell tillsynsmyndighet och statistik över marknaden.
• Skatteverket. Officiell information om spelskatten för licenshavare.