Skatt på spelvinster i Sverige: är vinster skattefria?

När är spelvinster skattefria?

Vinster från spel som anordnas av en licenshavare i Sverige eller i annat EU- eller EES-land är skattefria för spelaren. Regeln framgår av 8 kap. 3 § inkomstskattelagen och omfattar både svenskt licensierade operatörer och utländska operatörer som har sin licens i ett EU/EES-land. Skattefriheten gäller oavsett om vinsten är på tjugo kronor eller en miljon.

Skattefriheten är knuten till var operatörens licens är utfärdad, inte till var spelaren befinner sig eller var vinsten betalas ut. En spelare bosatt i Sverige som vinner hos en maltesisk operatör med maltesisk EU-licens omfattas alltså av skattefriheten, även om operatören inte har svensk licens.

Utöver det är en enskild spelvinst skattefri när vinstens värde är 100 kronor eller mindre, oavsett var operatören har sin licens.

Skatt på vinster från utländska casinon

Har operatören licens utanför EU/EES beskattas nettovinsten som kapitalinkomst med 30 procent. Det är operatörens licens som avgör, inte sajtens språk eller var pengarna förs över.

Vilka licensländer som räknas som utländska, vad som gäller för Curaçao, Storbritannien efter Brexit, betting och kryptovinster, och hur Skatteverket spårar transaktioner står i Skatt på utländska casinon.

Räkneexempel: vinstskatt på casino

Anta att du under ett kalenderår satsat 4 000 kronor och vunnit 10 000 kronor på ett Curaçao-licensierat casino. Vinsten är skattepliktig som kapitalinkomst eftersom Curaçao ligger utanför EU/EES. Nettovinsten är 10 000 minus 4 000, alltså 6 000 kronor. Du redovisar 6 000 kronor i kapitalinkomst och betalar 1 800 kronor i skatt.

Det är nettovinsten som beskattas, inte varje enskild vinstomgång. Nettovinsten är summan av dina vinster minus summan av dina betalda insatser under kalenderåret, och den räknas ut för varje spelanordnare för sig. Skattesatsen är linjär, så en nettovinst på 100 000 kronor ger 30 000 kronor i skatt.

Har du satsat mer än du vunnit hos en och samma operatör blir det ingen skatt, men du får inte heller dra av förlusten i deklarationen. Du får inte kvitta en förlust hos en anordnare mot en vinst hos en annan. En vinst på 100 kronor eller mindre är skattefri.

För vinster från operatörer inom EU/EES, inklusive svenskt licensierade casinon, är skatten 0 kronor oavsett vinstens storlek.

Vad ingår i EU/EES?

EU-domstolen slog i mål C-42/02 Lindman fast att svenska skatteregler inte får diskriminera mellan svenska och andra EU/EES-licensierade speloperatörer. Sverige behandlar därför vinster från alla EU/EES-licensierade operatörer skattefritt på spelarens sida.

EU/EES omfattar samtliga 27 EU-länder samt Norge, Island och Liechtenstein. Vanliga licensländer i spelsammanhang inom EU/EES är Sverige, Malta, Estland, Spanien, Italien, Nederländerna, Tyskland, Frankrike och Danmark. Schweiz är inte med i EU eller EES.

Skatt på pokervinster

Poker följer samma regel som annat spel. EU/EES-licens är skattefritt, licens utanför EU/EES är skattepliktigt. Buy-ins hos samma pokerrum räknas av när nettovinsten beräknas.

Reglerna för online och live, och när poker kan räknas som näringsverksamhet i stället för kapitalinkomst, står i Skatt på pokervinster.

Spelskatten 22 procent

Spelskatten är något annat än vinstskatten. Den betalas av licenshavaren på sin behållning av spelet, inte av spelaren, och är 22 procent sedan den 1 juli 2024.

Historiken, beräkningen och varför skatten höjdes står i Spelskatten på 22 procent.

Hur deklarerar man skattepliktiga spelvinster?

Nettovinsten redovisas som kapitalinkomst på inkomstdeklarationen (INK1), i avsnittet om inkomster av kapital som inte är förtryckta. För skattefria vinster behövs ingen deklaration alls.

Vilken ruta, vilka underlag du behöver och vad du gör om du missat tidigare år står i Hur du deklarerar skattepliktiga spelvinster.

Vinster från privata vad

Tillfälliga, privata vad mellan privatpersoner räknas inte som spel om pengar i lagens mening och beskattas inte som spelvinster. Organiserade pooler eller arrangemang som tar betalt kan dock behandlas annorlunda och kräva licens. Vid tveksamhet kontaktar du Skatteverket.

Vad händer om man inte deklarerar?

Att utelämna skattepliktiga vinster är skattefusk och kan leda till efterbeskattning, skattetillägg och i värsta fall åtal. Skatteverket kan i efterhand begära kontoutdrag och uppgifter om utländska transaktioner via betalningsförmedlare och banker.

Det är säkrare att deklarera korrekt från början, även om det rör mindre belopp. Reglerna är förhållandevis lätta att tillämpa: EU/EES-licens betyder skattefritt, övrigt betyder 30 procent.

Fördjupningar

Fördjupande artiklar om enskilda delar av regelverket:

• Skatt på utländska casinon

  Vilka jurisdiktioner som faller utanför EU/EES, hur 30 procent kapitalskatt räknas, vad som gäller för betting och utländska spelbolag, vanliga missförstånd och hur Skatteverket spårar transaktioner.

• Skatt på pokervinster

  EU/EES-pokerrum, vinster på pokerrum utanför EU/EES, live-event utomlands och när poker kan klassas som näringsverksamhet.

• Hur du deklarerar skattepliktiga spelvinster

  Inkomstdeklaration INK1 steg för steg, vilka underlag du behöver spara, och vad du gör om du missat tidigare år.

• Spelskatten på 22 procent

  Operatörsskatten på licenshavarens behållning, historiken bakom höjningen från 18 till 22 procent och internationell jämförelse.

Vanliga frågor om vinstskatt på spel

Är spelvinster skattefria i Sverige?

Ja, vinster från operatörer med licens i Sverige eller annat EU- eller EES-land är skattefria för spelaren. Vinster från operatörer med licens utanför EU/EES räknas däremot som kapitalinkomst och beskattas med 30 procent.

Vad är skillnaden mellan EU/EES-licens och övriga licenser?

EU-domstolen slog fast i mål C-42/02 Lindman att svenska skatteregler inte får diskriminera mellan svenska och andra EU/EES-licensierade speloperatörer. Sverige behandlar därför vinster från alla EU/EES-licensierade operatörer skattefritt på spelarens sida. Operatörer utanför EU/EES omfattas inte av denna princip.

Hur räknar jag ut skatten på en spelvinst?

Skatten är 30 procent av nettovinsten. Nettovinsten är summan av dina vinster minus summan av dina betalda insatser under ett kalenderår, och du räknar ut den för varje spelanordnare för sig. Har du satsat 4 000 kronor och vunnit 10 000 kronor hos samma operatör under året är nettovinsten 6 000 kronor och skatten 1 800 kronor. Vinsten deklareras som kapitalinkomst.

Får jag dra av mina insatser och förluster?

Insatserna räknas av när nettovinsten beräknas, men bara mot vinster hos samma spelanordnare under samma kalenderår. Har du satsat mer än du vunnit hos en operatör får du inte dra av förlusten i deklarationen, och du får inte kvitta en förlust hos en anordnare mot en vinst hos en annan.

Finns det någon gräns för när en vinst är skattefri?

Ja. En spelvinst är skattefri när vinstens värde är 100 kronor eller mindre.

Vad är spelskatten på 22 procent?

Spelskatten är en skatt som svensk licenshavare betalar på sin behållning av spelet, alltså insatser minus utbetalda vinster. Skattesatsen är 22 procent sedan den 1 juli 2024 (tidigare 18 procent). Det är inte en skatt spelaren betalar, men den utgör en av huvudintäkterna staten får från svenska spelmarknaden.

Hur deklarerar jag skattepliktiga spelvinster?

Nettovinsten redovisas som kapitalinkomst på inkomstdeklarationen (INK1). För skattefria vinster behövs ingen deklaration. Spara underlag som kontobesked och transaktionshistorik om beloppen är stora.

Räknas vad mellan privatpersoner som spel?

Tillfälliga, privata vad mellan privatpersoner räknas inte som spel om pengar i lagens mening och beskattas inte som spelvinster. Organiserade pooler eller arrangemang som tar betalt kan dock behandlas annorlunda.

Vad händer om jag inte deklarerar?

Att utelämna skattepliktiga vinster är skattefusk och kan leda till efterbeskattning, skattetillägg och i värsta fall åtal. Skatteverket kan i efterhand begära kontoutdrag och uppgifter om utländska transaktioner. Det är säkrare att deklarera korrekt från början.

Källor och vidare läsning

• Skatteverket: Vinster i spel och tävlingar. Hur nettovinsten räknas ut per spelanordnare och kalenderår, skattesatsen och gränsen på 100 kronor.
• Inkomstskattelagen (1999:1229). 8 kap. 3 § om skattefria spelvinster.
• EU-domstolens dom i mål C-42/02 Lindman. Principen om likabehandling mellan EU/EES-licensierade speloperatörer.
• Spelreformen 2019. Bakgrunden till nuvarande spelskattesystem.
• Olicensierat spel. Vad det innebär att spela hos operatörer utanför svensk licens.