Skatt på utländska casinon och casino utan svensk licens

Vad räknas som ett utländskt casino skattemässigt?

Skattemässigt avgörs frågan av en sak: var operatörens licens är utfärdad. Allt annat är irrelevant. En sajt kan vara översatt till svenska, ha svensk kundtjänst, marknadsföra sig mot svenska spelare och betala ut till svenska konton. Är licensen utfärdad utanför EU/EES räknas vinsten ändå som utländsk i skattehänseende, och 30 procent kapitalskatt utgår.

Många olicensierade sajter som riktar sig mot svenska spelare har just licenser i tredjeländer. Det är en del av varför Spelvarning sätter taket vid 2 av 10 för olicensierade operatörer i granskningsbetyget. Den skattepliktiga vinsten är en ekonomisk realitet ovanpå alla andra risker.

Skatt på casino utan svensk licens

Att ett casino saknar svensk licens avgör inte skatten. Det som avgör är var operatörens licens är utfärdad. Har casinot en licens i ett annat EU- eller EES-land, till exempel Malta, är vinsten skattefri även utan svensk licens. Har casinot licens utanför EU/EES är vinsten skattepliktig och beskattas med 30 procent.

Många sajter som marknadsförs som casino utan svensk licens mot svenska spelare har just licenser utanför EU/EES, ofta i Curaçao eller Anjouan. Då är vinsten skattepliktig, och sajten omfattas varken av svenskt konsumentskydd eller av Spelpaus. Mer om det i Olicensierat spel.

Vilka licensländer faller utanför EU/EES?

Inom EU/EES finns 27 EU-länder plus Norge, Island och Liechtenstein. Allt utanför den kretsen räknas som tredjeland. I spelsammanhang är dessa de vanligaste licensjurisdiktionerna utanför EU/EES:

• Curaçao. Självstyrande område inom Konungariket Nederländerna men inte EU eller EES. Den vanligaste licensen för operatörer som riktar sig mot svenska spelare utan svensk licens.
• Anjouan. Ö i Komorerna. Lägre krav än Curaçao och har vuxit som alternativ för operatörer som vill ut snabbt.
• Kahnawake. Mohawk-territorium i Kanada. Etablerad licens för poker och kasinospel sedan 1990-talet.
• Costa Rica. Saknar formell speltillsyn. Pokerrum som ACR och WPN finns här.
• Filippinerna (PAGCOR). Främst för operatörer som riktar sig mot Asien men förekommer.
• Isle of Man och Alderney. Kanalöterritorier som inte ingår i EU/EES. Strängare reglerade än Curaçao men ändå tredjeländer skattemässigt.
• Storbritannien och Gibraltar. Sedan den 1 januari 2021 räknas båda som tredjeländer efter Brexit.

30 procent kapitalskatt: så räknar du

Skatten är linjär. 30 procent av nettovinsten, oavsett belopp.

• 10 000 kronor i nettovinst ger 3 000 kronor i skatt.
• 100 000 kronor i nettovinst ger 30 000 kronor i skatt.
• 1 000 000 kronor i nettovinst ger 300 000 kronor i skatt.

Nettovinsten är summan av dina vinster minus summan av dina betalda insatser under ett kalenderår, och du räknar ut den för varje spelanordnare för sig. Har du satsat 20 000 kronor och vunnit 50 000 kronor hos samma operatör under året är nettovinsten 30 000 kronor och skatten 9 000 kronor.

Har du satsat mer än du vunnit hos en operatör blir det ingen skatt, men förlusten får inte dras av i deklarationen och inte kvittas mot en vinst hos någon annan operatör. En enskild vinst på 100 kronor eller mindre är skattefri.

Mer praktiska exempel finns på vår sida om hur du deklarerar skattepliktiga spelvinster.

Curaçao-casino och skatt

Många nystartade casinon som riktar sig mot svenska spelare väljer Curaçao eller Anjouan eftersom processen är snabb och billig. Skatte- och konsumentskyddskraven är låga, och tillsynen i praktiken minimal. För spelaren innebär det två saker: vinster är skattepliktiga i Sverige med 30 procent, och det skydd Spelpaus.se och svensk konsumentlagstiftning ger gäller inte.

Att operatören har en Curaçao-licens betyder inte automatiskt att den är bedräglig. Det betyder att den inte uppfyller svenska krav på tillsyn, marknadsföring, åldersgräns, omsorgsplikt och bonusvillkor. Och vinsten är skattepliktig i Sverige.

Storbritannien och Gibraltar efter Brexit

Storbritannien lämnade EU den 31 januari 2020 och övergångsperioden löpte ut den 31 december 2020. Sedan den 1 januari 2021 räknas Storbritannien som tredjeland i svenska skattefrågor. Vinster från operatörer som enbart har licens från UK Gambling Commission är skattepliktiga i Sverige.

Detsamma gäller Gibraltar, som tidigare licensierat många stora operatörer som bet365, William Hill och Ladbrokes. Många av dessa operatörer har dock även maltesiska licenser och driver sin europeiska verksamhet under den. Vilket bolag och vilken licens som står som motpart vid spelet avgör om vinsten är skattefri eller inte.

Skatt på betting och utländska spelbolag

Reglerna är desamma oavsett om du spelar casino, sportsbetting, odds eller trav. Det är spelbolagets licensland som avgör skatten, inte spelformen. Vinster hos ett utländskt spelbolag med licens utanför EU/EES beskattas med 30 procent som kapitalinkomst, precis som casinovinster.

Påståendet att betting inom EU är skattefritt stämmer, men bara så länge licensen faktiskt är utfärdad inom EU eller EES. Att ett spelbolag riktar sig mot europeiska spelare räcker inte. Kontrollera vilket bolag och vilken licens som står som motpart, oftast i sidfoten eller i villkoren. Vinster från spelbolag med enbart brittisk licens är skattepliktiga sedan Brexit.

Vinstskatt på casino som betalar ut i krypto

Många casinon utan svensk licens tar emot och betalar ut i bitcoin eller annan kryptovaluta. Det ändrar ingenting i skatteplikten. Det är fortfarande operatörens licensland som avgör om vinsten är skattefri eller inte.

Är licensen utfärdad utanför EU/EES räknas vinsten om till svenska kronor till kursen vid uttaget, och beloppet ingår i nettovinsten hos den operatören för kalenderåret. Insatser som betalats i krypto räknas av på samma sätt, omräknade till kursen när de gjordes.

Det som skiljer krypto från en vanlig utbetalning kommer efteråt. När du säljer, växlar eller betalar med kryptovalutan är det en avyttring som redovisas separat, och värdeförändringen från uttaget fram till dess är en egen kapitalvinst eller kapitalförlust. En kryptovinst från ett casino utanför EU/EES kan alltså ge två poster i deklarationen. Vi är inte skatterådgivare, och vid större belopp är Skatteverket rätt instans.

Vanliga missförstånd

Återkommande feltolkningar vi ser i forum och kundtjänstärenden:

• "Sajten är på svenska, då är vinsten skattefri." Fel. Språk har ingen betydelse, det är licensen som styr.
• "Operatören har kontor i Stockholm." Bolagets säte och kontor avgör inte skatten, utan licensen som spelet sker under.
• "Jag tog ut till svenskt konto." Var pengarna landar är irrelevant. Vinstens skattestatus avgjordes redan när spelet skedde.
• "Det är en EU-flagga på sajten." Symboler och text betyder ingenting. Kontrollera operatörens faktiska licens i sidfoten eller i villkoren.
• "Det är kryptocasino, då gäller andra regler." Nej. Vinsten redovisas i kronor till marknadskurs vid uttaget. Att betalningsmedlet är krypto påverkar inte skatteplikten.

Hur Skatteverket spårar transaktioner

Skatteverket har flera verktyg för att hitta odeklarerade spelvinster. Svenska banker rapporterar misstänkta transaktioner enligt penningtvättsregelverket. Större insättningar och uttag mot utländska betalningsförmedlare kan triggera kontroll. Skatteverket kan begära kontoutdrag i efterhand om det finns skäl att misstänka oredovisade inkomster.

Sverige är dessutom anslutet till CRS (Common Reporting Standard) och EU:s DAC-direktiv för automatiskt informationsutbyte mellan skattemyndigheter. Det innebär att uppgifter om konton i andra länder, inklusive vissa offshore-jurisdiktioner, kan delas med Skatteverket.

Att deklarera korrekt från början är både enklare och säkrare. Reglerna är förhållandevis enkla: EU/EES-licens betyder skattefritt, allt annat betyder 30 procent.

Vanliga frågor

Måste jag betala skatt på vinster från casino utan svensk licens?

Det beror på var operatörens licens är utfärdad, inte på om casinot har svensk licens. Har casinot licens i ett EU- eller EES-land är vinsten skattefri även utan svensk licens. Har casinot licens utanför EU/EES, till exempel i Curaçao eller Anjouan, är vinsten skattepliktig och beskattas med 30 procent som kapitalinkomst.

Räknas ett svenskspråkigt casino alltid som svenskt?

Nej. Språket på sajten har ingen betydelse för skatten. Det är operatörens licens som avgör. Ett casino med svenskt språk och svensk kundtjänst, men med licens i Curaçao, räknas skattemässigt som utländskt och vinsten beskattas med 30 procent.

Om jag tar ut vinsten till ett svenskt bankkonto, blir den skattefri då?

Nej. Var pengarna landar har ingen betydelse. Det är operatörens licens som styr. Vinsten räknas som svensk skattepliktig kapitalinkomst oavsett vilket konto pengarna kommer in på.

Vilka länder och områden faller utanför EU/EES?

Vanliga licensjurisdiktioner utanför EU/EES är Curaçao, Anjouan (Komorerna), Kahnawake (Kanada), Costa Rica, Filippinerna och Isle of Man. Sedan Brexit räknas också Storbritannien och Gibraltar som tredjeländer. Spel på sådana operatörer ger skattepliktig vinst i Sverige.

Spelar det roll om operatören har dotterbolag i Sverige?

Nej. Skatten styrs av licensen som spelet sker under, inte av bolagsstrukturen. En operatör kan ha svenska dotterbolag och kontor i Stockholm men ändå tillhandahålla spel under en Curaçao-licens. Då är vinsten skattepliktig.

Hur upptäcker Skatteverket en odeklarerad vinst från ett utländskt casino?

Skatteverket har rätt att begära information från svenska banker, betalningsförmedlare och utbyta uppgifter med utländska skattemyndigheter inom CRS och DAC. Större insättningar och uttag granskas. Att låta bli att deklarera är skattefusk och kan leda till efterbeskattning samt skattetillägg.

Räknas Storbritannien som EU/EES för spelvinster?

Nej. Sedan den 1 januari 2021, när övergångsperioden efter Brexit löpte ut, är Storbritannien ett tredjeland från svenskt skatteperspektiv. Vinster från operatörer med enbart UK Gambling Commission-licens är därför skattepliktiga som kapitalinkomst i Sverige. Detsamma gäller Gibraltar.

Hur beskattas vinster som betalas ut i bitcoin eller annan krypto?

Betalningsmedlet ändrar inte skatteplikten. Det är operatörens licensland som avgör. Är licensen utanför EU/EES räknas vinsten om till kronor till kursen vid uttaget och ingår i nettovinsten. Säljer eller växlar du sedan kryptovalutan är det en separat avyttring som redovisas för sig.

Räknas Malta som EU/EES?

Ja. Malta är medlem i EU sedan 2004. Vinster från operatörer med maltesisk licens är skattefria i Sverige. Ungefär nio av tio av Spelinspektionens svensklicensierade operatörer har sitt huvudkontor på Malta, och spelar du hos en operatör med enbart maltesisk licens utan svensk licens är vinsten också skattefri.

Vad gäller om jag förlorat mer än jag vunnit på året?

Insatserna räknas av mot vinsterna hos samma spelanordnare under samma kalenderår. Har du satsat 60 000 kronor och vunnit 50 000 kronor hos en och samma operatör finns ingen nettovinst, och då blir det ingen skatt. Du får däremot inte dra av förlusten i deklarationen, och inte heller kvitta den mot en vinst hos en annan operatör.

Gäller samma skatteregler för betting och odds som för casino?

Ja. Skatteplikten styrs av spelbolagets licensland, inte av spelformen. Vinster på sportsbetting, odds och trav hos ett utländskt spelbolag med licens utanför EU/EES beskattas med 30 procent som kapitalinkomst, precis som casinovinster. Är spelbolagets licens utfärdad inom EU/EES är bettingvinsten skattefri.

Är bettingvinster skattefria?

Vinster från spelbolag med svensk licens eller licens i ett annat EU- eller EES-land är skattefria. Spelar du hos ett utländskt spelbolag med licens utanför EU/EES, till exempel i Curaçao eller Storbritannien, är bettingvinsten skattepliktig och beskattas med 30 procent.

Är betting inom EU alltid skattefritt?

Bara om spelbolagets licens faktiskt är utfärdad inom EU eller EES. Att ett spelbolag riktar sig mot europeiska spelare räcker inte. Kontrollera vilket bolag och vilken licens som står som motpart, vanligtvis i sidfoten eller i villkoren. Storbritannien och Gibraltar räknas som tredjeländer sedan Brexit, så vinster därifrån är skattepliktiga.

Källor och vidare läsning

• Skatt på spelvinster (översikt). Reglerna i sin helhet och hur EU/EES-undantaget fungerar.
• Hur du deklarerar skattepliktiga spelvinster. Praktisk genomgång av inkomstdeklarationen.
• Olicensierat spel. Vad det innebär att spela hos operatörer utan svensk licens.
• Skatteverket. Officiell information om skatteregler för privatpersoner.