Spelvarning
Sök

Inkomstdeklaration steg för steg

Hur du deklarerar skattepliktiga spelvinster

Skattepliktiga spelvinster, det vill säga vinster från operatörer utanför EU/EES, deklareras som kapitalinkomst på blankett INK1. Här är vilken ruta, vilka underlag du behöver, och vad du gör om du missat tidigare år.

Granskad av Grundare och chefredaktörSenast granskad

Snabbt svar

  • Blankett: inkomstdeklaration INK1.
  • Avsnitt: inkomster av kapital, ej förtryckta.
  • Skattesats: 30 procent av bruttovinsten.
  • Underlag: kontoutdrag, transaktionshistorik, spara i sju år.

Vem ska deklarera spelvinster?

Bara den som haft skattepliktig vinst behöver deklarera. Skattepliktig vinst är den som kommer från en operatör med licens utanför EU/EES. Vinster från operatörer med svensk eller annan EU/EES-licens är skattefria och behöver inte redovisas alls.

För genomgång av vilka jurisdiktioner som räknas som utländska, se sidan om skatt på utländska casinon.

Vilken blankett och var redovisar du

Skattepliktiga spelvinster redovisas på inkomstdeklarationen INK1, som du får från Skatteverket varje vår och som du kan signera digitalt via Mina sidor. Beloppet är inte förtryckt, eftersom Skatteverket saknar uppgifter från utländska operatörer. Du måste själv lägga till beloppet.

Vinsten redovisas i avsnittet om inkomster av kapital som inte är förtryckta. Det är samma avsnitt som du använder för andra kapitalinkomster utan svensk kontrolluppgift. Skatten räknas automatiskt till 30 procent av det belopp du redovisar.

Vad räknas som vinsten?

Det är vinsten som beskattas, inte flödet mellan ditt bankkonto och spelkontot. Med vinst menas det positiva resultatet, alltså vad du tagit ut minus vad du satt in i den mån uttaget överstiger insättningen. Förenklat: pengar du tjänat på spelet.

Det är bruttovinsten under året som ska redovisas. Förluster kvittas inte mot vinster, och insatser dras inte av från enskilda vinstomgångar. Vinner du 10 000 kronor i en pokerturnering ska du redovisa 10 000 kronor, även om du under samma år förlorat 8 000 kronor i andra spel.

Praktiskt sett följer skatten flödet på ditt spelkonto. Den vanligaste metoden är att räkna nettouttaget per operatör för året: totalt uttag minus total insättning. Är resultatet positivt redovisas det beloppet. Är resultatet noll eller negativt finns ingen skattepliktig vinst att redovisa.

Underlag att spara

Skatteverket kan i efterhand begära underlag. Spara dokumentation som visar att beloppet du redovisat stämmer. Vanliga underlag:

  • Kontoutdrag från spelkontot som visar saldo över tid.
  • Transaktionshistorik med insättningar och uttag, inklusive datum och belopp.
  • E-post och kvitton från operatören vid större vinster.
  • Bankutdrag som visar in- och utflödet mot ditt bankkonto.
  • Kursdokumentation vid kryptotransaktioner. Beloppet räknas om till kronor till kursen vid uttaget.

Spara underlagen i minst sju år. Det är längre än Skatteverkets normala omprövningsperiod om sex år, vilket ger marginal.

Om du glömt deklarera tidigare år

Har du missat att deklarera skattepliktiga spelvinster tidigare år är självrättelse rätt väg. Lämna in en självrättelse till Skatteverket så snart du kan. Det görs antingen via blankett SKV 2603 eller via Mina sidor på skatteverket.se.

Självrättelse innebär normalt att skattetillägget bortfaller, även om den uteblivna skatten och kostnadsräntan ska betalas. Att rätta frivilligt är alltid billigare och mindre påfrestande än att vänta tills Skatteverket initierar en revision.

Skatteverket kan normalt ompröva en deklaration upp till sex år tillbaka. Vid grov oaktsamhet eller skattebrott kan gränsen vara längre.

Om Skatteverket ber om upplysningar

Får du en begäran om upplysningar från Skatteverket är det inte samma sak som att de tror du gjort fel. Det är en utredningsfas. Du ges en svarstid, vanligen några veckor.

Svara strukturerat: vilken operatör, vilken licens, vilka belopp och datum. Bifoga underlag. Är vinsterna från en EU/EES-licensierad operatör räcker det normalt med att visa licenslandet och en kort förklaring om varför vinsten är skattefri. Är beloppen större eller situationen komplex, exempelvis vid yrkesmässigt pokerspelande, är det värt att ta hjälp av en skatterådgivare.

Vanliga fel

  • Inte deklarera alls, eftersom man tror att alla spelvinster är skattefria. EU/EES-undantaget är specifikt.
  • Redovisa nettoresultat över alla operatörer.Förluster från EU/EES-operatörer kan inte kvittas mot vinster från operatörer utanför EU/EES.
  • Dra av insatser per spelomgång. Skatten beräknas på bruttovinsten, inte på nettoresultatet per omgång.
  • Glömma kryptokurser. Vid kryptotransaktioner räknas vinsten om till kronor till kursen vid uttaget.
  • Tro att utbetalning till svenskt konto avgör. Det är operatörens licens som styr, inte mottagarkontot.

Vanliga frågor

Vilken blankett använder jag?
Skattepliktiga spelvinster redovisas på inkomstdeklarationen INK1, under avsnittet för inkomster av kapital. Beloppet förtrycks inte, du fyller i det själv.
Behöver jag deklarera om vinsten är skattefri?
Nej. Vinster från operatörer med svensk eller annan EU/EES-licens är skattefria och behöver inte redovisas. Spara dock kontobesked om beloppen är stora, ifall Skatteverket vill se underlag.
Vad gör jag om jag glömt deklarera tidigare år?
Lämna in en självrättelse till Skatteverket. Det görs via blankett SKV 2603 eller via Skatteverkets tjänst Mina sidor. Självrättelse innebär vanligtvis att skattetillägget bortfaller, även om skatten och kostnadsräntan ska betalas.
Hur långt tillbaka kan Skatteverket gå?
Skatteverket kan i normalfallet ompröva en deklaration upp till sex år tillbaka. Vid grov oaktsamhet eller skattebrott kan gränsen vara längre. Det är en tung anledning att rätta tidigare år frivilligt snarare än att vänta på en revision.
Vilka underlag behöver jag spara?
Kontoutdrag från spelkontot, transaktionshistorik som visar insättningar och uttag, samt eventuell e-postbekräftelse från operatören. För kryptotransaktioner krävs även dokumentation av kurs vid in- och utbetalning. Spara minst sju år.
Vad händer om Skatteverket frågar efter underlag?
Du får en begäran om upplysningar med svarstid. Lämna in de underlag du har och förklara hur du räknat. Är beloppen rätt och kommer in skattefritt enligt EU/EES-regeln räcker det normalt med att visa vilken operatör och licens det rör sig om.
Räknas insättningar och uttag som vinst?
Nej. Det är vinsten som beskattas, inte själva flödet mellan ditt konto och spelkontot. Att ha satt in 100 000 kronor och tagit ut 110 000 kronor innebär en vinst på 10 000 kronor som ska deklareras, om operatörens licens är utanför EU/EES.

Den här sidan är en allmän översikt baserad på publicerade källor. Reglerna kan ändras och din situation kan kräva annan bedömning. Vid större belopp eller komplexa fall, kontakta Skatteverket eller en skatterådgivare.

Källor och vidare läsning

Uppdaterad